استخدام برنامج Microsoft Excel فى التخطيط المالي

تخطيط التكاليف

تعتبر عملية التنبؤ بقيم التكاليف عند أحجام النشاط المختلفة من أبرز المشاكل التى تعترض المخطـط المالي ومصممي الموازنات التخطيطية، خاصة بالنسبة لعناصر التكاليف المختلطة أو المرنة مرونـة غيـر كاملة، والتى تتغير مع تغييرات حجم النشاط ولكن بنسبة أقل من نسبة التغير فى حجم النشاط.

ويتم استخدام برنامج Excel MS فى تقدير قيمة هذه النوعية من العناصر والتنبؤ بها، فى ضوء علاقة هذه العناصر بحجم النشاط. ويتضمن برنامج Excel S M نوعين من الدوال الإحصائية التى يمكن استخدام أحدهما فى عملية التقدير والتنبؤ.. الأولى دالة Trend والثانية دالة  Forecast

ولإيضاح كيفية استخدام كل من هاتين الدالتين فى عملية التنبؤ يمكن افتراض المثال التالى:

الشهر

ساعات دوران الآلات

تكاليف صيانة الآلات

يناير

5000

25000

فبراير

6000

28000

مارس

7000

31000

أبريل

8000

34000

مايو

9000

37000

يونيو

10000

40000

وبفرض أننا نرغب في التنبؤ بقيمة تكاليف الصيانة عن شهر سبتمبر والمتوقع أن تكون فيه ساعات دوران الآلات ١٥٠٠٠ ساعة.

 -1 استخدام الدالة TERND

تستخدم دالة TREND طريقة القيمة الصغرى لمجموع المربعات المتعارف عليها إحصائيًا، والتى تعتمـد على المعادلة المعروفة بمعادلة الخط المستقيم ص = أ + ب س أو b + mx = y حيث تمثل ص أو y قيمة عنصر التكلف كمتغير تابع، وس حجم النشاط أو x كمتغير مستقل. وتمثل قيمة كل من أ  أو b الجزء الثابت من قيمة التكلفة، وقيمة ب أوm الجزء المتغير، وهي القيم المراد التنبؤ بهما.

وتأخذ الدالة الشكل التالي:

TREND(known_ y's, known_x's, New _ x's , const

حيث:

·   تعتبر s'y_known هى قيم عناصر التكاليف المعروفة مسبقًا، والتي سوف تستخدم فى التنبؤ.

·       وتعتبر s'x_known هي قيم أحجام النشاط المعروفة مسبقًا والتى سوف تستخدم فى التنبؤ.

·       وتعتبر s'x_new هى قيمة حجم النشاط المراد التنبؤ بقيمة التكاليف الخاصة به.

·       ويعتبر const أو الثابت قيمة منطقية تحدد إمكانية فرض قيمة الثابت أ  أو b  لكي تساوي صفر.

إذا كانت const تساوي TRUE أو مهملة، يتم حساب b بالشكل المعتاد. حيث يعنـي هـذا أن هناك قيمة ثابتة أي تهمل هذه الوسيطة فى حالة التكاليف المختلطة التى توجد بها قيمة ثابتة.

إذا كانت const تساوي FALSE، تكون b مجموعة تساوي صفر، ويتم ضبط القيم  m لكي تكون ص= ب س  .mx = y، أى لا توجد قيمة ثابتة.. وتستخدم فى حالة التكـاليف المرنـة مرونة كاملة حيث يكتب داخل هذه الوسيطة عبارة  ”FALSE”

ولحل المثال السابق باستخدام دالة TREND يتم فتح مصنف مكون من ورقة واحدة تدرج بـه بيانـات الجدول السابق، ثم يتم تنشيط الخلية المراد إدراج القيمة المتنبأ بها فيها، ولتكن الخلية F11 ويكون شكل الورقة كما يظهر في الشـكل التالي:


يتم الضغط على قائمة إدراج ثم اختيار الأمر دالة، ومن المربع الحواري الذي يظهر يتم اختيار مجموعة الدوال الإحصائية، ثم اختيار دالة  TREND، وذلك كما يظهر من الشكلين التاليين:


يتم بعد ذلك الضغط على مفتاح الإدخال أو الموافقة على ظهور مربع حواري يتضمن عناصر الدالـة، ويـتم إدراج مؤشر الفارة في المستطيل الخاص بالعنصر الأول s'y_ known والتأشير على الخلايا الخاصـة بقـيم التكاليف المعروفة في الفترات السابقة.

أي الخلايا من F٤إلى F٩، وبالنسبة للمستطيل الخاص بالعنصر s'x_known يتم التأشير على الخلايا المتضمنة ساعات الدوران المعروفة من فترات سابقة (الخلايا من E4 إلى E5، أما في المستطيل أمام العنصر s'x_New فيتم كتابة عدد ساعات الدوران (حجم النـشاط) المراد التنبؤ عنده بقيمة التكاليف، وهو ١٥٠٠٠ ساعة دوران.

على أن يهمل المـستطيل أمـام العنـصر const أي يُترك خاليًا للدلالة على أن هناك قيمة ثابتة ضمن التكلفة، وبالتالي يظهر ناتج الدالة أسفل يمين المربع الحواري، وبالضغط على زر موافق يظهر الناتج داخل الخلية المحددة على أن تظهر مكونات الدالة ضمن شريط المعادلة أعلى عناوين الأعمدة كما في الشكل التالي:

 -2استخدام الدالة  FORECAST

تستخدم هذه الدالة طريقة الانحدار الخطي فى التنبؤ بالقيم الجديدة، وتأخذ هذه الدالة الشكل التالي:

known_y's x)، FORECAST(known_x's

حيث:

·       أن X هي نقطة البيانات التي تريد التنبؤ بإحدى القيم لها، وهي هنا عدد ساعات الدوران ١٥٠٠٠ ساعة.

·       ويعتبر s'y_Known نطاق البيانات التابع، وهو هنا قيم التكاليف فى الفترات السابقة.

·       ويعتبر s'x_Known نطاق البيانات المستقل، وهو ساعات الدوران الخاصة بالفترات السابقة.

ويتم اتباع نفس الخطوات السابقة للوصول إلى النتيجة المطلوبة

وفي نهاية المقال نتمنى أن نكون قد أفدناكم بما يخُصّ هذا الجزء، ونضرب لكم موعدًا جديدًا مستقبلًا مع المزيد من المقالات عن تطبيقات المُحاسبة في برنامج Microsoft Excel.

أسرة احترف الإكسيل


Post a Comment

أحدث أقدم