القوائم المالية باستخدام برنامج Microsoft Excel

وجب أن تكون لكل مؤسّسة قوائمها الماليّة الخاصّة بالمُحاسبة، وهذه القوائم هي إحدى تطبيقات المُحاسبة باستخدام برنامج Microsoft Excel، بل وتُعدُّ من أهم هذه التطبيقات أيضًا. لذلك.. في هذا المقال سنستعرض ماهية القوائم المالية والرئيسيّ منها، وكيف يُمكن تطبيقها باستخدام برنامج Microsoft Excel.

القوائم المالية

تتمثل القوائم المالية التي يتم إعدادها في المؤسسات الاقتصادية الهادفة للربح في:

 ۱- قائمة المركز المالي.

 ۲- قائمة الدخل.

 ۳- قائمة التدفقات النقدية.

 ٤- قائمة التغير في حقوق الملكية.

وسوف نركز على القائمتين الأولى والثانية؛ باعتبارهما أكثر القوائم شيوعًا بجانب أنهما عادةً ما يتضمنا معظم البيانات اللازمة لإجراء التحليل المالي أو يُراعَى في هاتين القائمتين أن يتضمنا بيانات عدة سنوات، بحيث تتم من خلالها المقارنة بين البيانات، ودراسة وتحليل الاتجاهات الخاصة بكل بند من بنود القوائم، على أن يتم اعتبار إحدى هذه السنوات بمثابة سنة أساس يتم اتخاذها كأساس للمقارنة، على أن يُراعى أن تكون هذه السنة سنةً عادية ليس بها أي ظروف غير عادية أو استثنائية.

والمثال التالي يوضح كلًا من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل التي يمكن إعدادها لإجراء التحليل المالي بفرض أن سنة الأساس في هذا المثال هي سنة ۲۰۰۰ وأن سنوات المقارنة هي السنوات من ۲۰۰۱ إلى ۲۰۰۳:

قائمة المركز المالي

البيان

القيم

عام 2000

عام 2001

عام 2002

عام 2003

نقدية

1900

2800

4600

2700

أوراق قبض

7900

9600

11400

13600

مدينون

1000

1100

1100

1200

مخزون

5000

6600

7200

8900

اجمالي الأصول المتداولة

15800

20100

24300

26400

أراضي

20000

20000

20000

20000

مباني ووسائل نقل

10000

15000

15000

15000

يطرح مجمع الاستهلاك

1000

1500

1550

1500

صافي قيمة المباني ووسائل النقل

9000

13500

13450

13500

آلات ومعدات

42000

45500

45500

54500

بطرح مجموع الاستهلاك

12900

15300

17700

20000

صافي قيمة الآلات والمعدات

29100

30200

27800

34500

اجمالي الأصول الثابتة

58100

63700

61250

68000

مشروعات تحت التنفيذ

22400

26500

30550

32400

اجمالي الأصول

80500

90200

91800

10040

 

 

عام 2000

عام 2001

عام 2002

عام 2003

دائنون

5550

5700

5400

5600

أوراق دفع

6500

6300

9600

8900

مخصصات

2600

2900

3000

3200

قروض قصيرة الاجل

900

1200

1500

1800

اجمالي الخصوم المتداولة

15550

16100

19500

19500

قروض طويلة الاجل

29000

33500

26300

33500

اجمالي الخصوم

44550

49600

45800

53000

رأس المال وحقوق الملكية

 

 

 

 

أسهم ممتازة

7000

9000

9000

9000

سندات محولة لاسهم عادية

7000

7000

7000

7000

اسهم عادية

7000

7000

7000

7000

احتياطات

3500

3500

3500

4500

ارباح محتجزة

111450

14100

19500

19900

اجمالي حقوق الملكية

35950

40600

46000

47400

اجمالي الخصوم ورأس المال

80500

90200

91800

100400

قائمة الدخل

البيان

 

عام 2000

عام 2001

عام 2002

عام 2003

اجمالي المبيعات

60000

100000

101000

100000

خصم مسموح به

6000

37400

25500

16100

مردودات المبيعات

9300

2000

3000

2500

صافي المبيعات

2500

60600

72500

81400

تكلفة المبيعات

48200

46000

56200

63100

مجمل الربح

35600

14600

16300

18300

الاستهلاك

12600

2400

2400

2900

مصروفات بيع وتوزيع

2200

3200

4200

5200

مصروفات تمويلية وادارية

2200

2500

3100

2700

صافي الدخل من النشاط الرئيسي

6100

6500

6600

7500

ايرادات أخرى

1000

1500

1000

1800

فوائد قروض

1525

1650

1530

1686

صافي الربح قبل الضرائب

5575

6350

6070

7614

الضرائب

3100

3700

3400

4500

صافي الربح بعد الضرائب

2475

2650

2670

3114

وفي نهاية المقال نتمنى أن نكون قد أفدناكم بما يخُصّ هذا الجزء من القوائم المالية باستخدام برنامج Microsoft Excel، ونضرب لكم موعدًا جديدًا مستقبلًا مع بقية القوائم.

أسرة احترف الإكسيل

Post a Comment

أحدث أقدم